“只收现金” (cash-only) 小型企业成为 ATO 重点查税对象？ATO 强制扣税系统对小型企业是否不公？

热点: ‘cash-only’ 的小型企业成 ATO 重点查税对象

ATO 助理专员彼得·霍尔特 (Peter Holt) 表示，ATO 将于2019至2020财政年间进一步访问 10，000 家在澳的小型企业，其中将包含至多 500 家地处塔斯马尼亚地区的小型企业。

彼得同时进一步表示，那些“只收现金” (cash-only) 的企业以及那些营业表现反常的企业 (超出 ATO 相应行业指标的企业) 将会成为本次访问的重点关注对象。

其实，某些商家通过 “只收现金” 的收款方法来逃税的行为，对于其他那些遵纪守法﹑足量纳税的商家而言，是十分不公平的。

因此，为了给那些诚信的小企业营造一个更公平的竞争环境，税务局正在致力于检测并消除这样的逃税行为。同时，ATO也鼓励那些曾错误报税的企业主动告知税务局，并与ATO或其税务专家相互配合﹑寻找相关对策。

热点: 在澳小型企业行业指标公布

ATO 近期公布了在澳小型企业不同行业的营业额指标。为了确保指标准确性，指标的计算样本涵盖了来自全澳不同地区，共计超过 150万 家小型企业。

图为 2016 – 2017餐饮行业营业额指标

一方面，行业指标的公布能帮助全国各地的小型企业去对比自身与总体行业的营业能力，分析自身在行业中的相对优势及定位。

另一方面，行业指标还有助于 ATO 定位那些营业表现相对反常的企业，从而针对性地去检测潜在地逃税漏税行为。

博通作为专业税务会计事务所，每年都会定期为我们的专属客户分析其企业的营业能力与管理机制，并给予客户一些有针对性的专业建议。

想要查看澳洲小型企业行业指标，您可以选择下载ATO官方app，或登陆ATO 官方网址 “ato.gov.au/BusinessBenchmarks“。

热点: ATO是否存在不合理使用”Garnishee Notices” 强制扣税的行为? 其对小型企业有何影响?

什么是Garnishee Notices?

Garnishee Notices 指，当小型企业拖欠税款、拒绝配合ATO时，ATO可使用其 Garnishee Notices 对小型企业强制扣税， 直接在小型企业银行账户上扣款。

Garnishee Notice 对小型企业有什么影响?

虽说缴纳税款是一件再正常不过的事情，但毕竟不是人人都对税法了如指掌，ATO 也不是每每都能完全精确地计算出纳税者的应缴税款。所以有些时候，小型企业与 ATO 之间，难免会对应缴税款的金额有些争论与纠纷。

那如果有了纠纷呢，自然是上法庭找法官嘛。但即使这一头你正打着官司，那一头 ATO 也仍然可以使用Garnishee，直接把这争论不清的税款先从你银行账户上扣掉。虽说 ATO 只有极少情况下才会使用 Garnishee，但一旦 ATO 行使此权，这些少数案例中被强制缴税的企业便会受到巨大、甚至毁灭性的影响。

举个栗子，假如您的生意本来就举步维艰了，您小心翼翼地把钱算得刚刚刚刚好，但突然ATO算错了您的应缴税款，还把您仅剩的那一丢丢存款给一锅端了，导致您的现金流 “啪” 地断了，那您可能就很悲催地要面临倒闭了。

ATO 是否真的存在滥用Garnishee 的行为?

税务总监 (The Inspector-General of Taxation ‘IGT’) 最近公布了有关 ATO 使用Garnishee Notices一权的相关报告，引起了 ATO 和 澳洲家庭及小型企业监察部 (The Australian Small Business and Family Enterprise Ombudsman ‘ASBFEO’) 的不同反应。

IGT指出，ATO在管理债务问题、使用Garnishee Notice时，有着严格的准则和程序，只有在纳税债务收回不成功、且纳税人不配合 ATO 寻找解决方案的情况下，ATO才会偶尔、适当地使用Garnishee Notices 权利。

澳洲政府正致力于保证 ATO 对小企税收的公正性

ASBFEO部长，米歇尔·卡什 (Michaelia Cash)，近期已请求其部门着手调查 ATO 在使用 Garnishee 一权时的实际情况及其影响，以确保小型企业被 ATO 公正对待。(注: 本次监察行动仅作用于过去已发生的历史案例，不包括正发生纠纷的案例。)

卡什认为，本次监察行动不仅能进一步确保澳大利亚税务系统于小型企业的公平性，更能全面地分析现行税务系统对小型企业的影响。

同时，澳洲政府宣布在未来将出台新的方案，以促使小型企业与 ATO 之间能处于一个更为平等的状态。另外，政府还将在行政上诉仲裁处 (The Administrative Appeals Tribunal) 下建立一个新的部门，以处理小型企业税务纠纷相关事宜。届时，此部门也将开通免费的相关法律咨询热线 (仅面向已立案案件) 。

另一方面，澳洲政府已任命前司法部 (The Attorney-General’s Department) 部长罗伯特·科纳尔 (Robert Cornall) 带领执行 The CDDA Scheme 的复审计划。

The CDDA Scheme (The Scheme for the Compensation for Detriment Caused by Defective Administration) 由 ATO 运作，致力于帮助、赔偿那些因政府管理机制缺陷而遭遇损失的个人或企业。这些遭受损失的个体，往往都是因为法律不完善、缺少相关法规保护他们的权益，无法在遭到了不公对待后，通过法律取得赔偿。而The CDDA Scheme便能酌情给予这些个体一些不定量的补偿。

本次 The CDDA Scheme 的复审计划主要针对小型企业部分，力求确保当小型企业遇上税务纠纷时，小型企业能从一个公正、透明的行政复议体制那得到相关帮助，减轻小型企业遇到税务纠纷时所面临的压力。

Reference

1) ASBFEO’s media release, 14 March 2019

2) Assistant Treasurer’s media release, 7 March 2019

3) Assistant Treasurer’s Media Release, 25 February 2019

4) ATO media release, 12 March 2019

5) ATO media release, 5 March 2019