什么是GST?

消费税 (GST) 指的是对澳大利亚境内销售的大多数商品以及服务征收的税。 税率为10%。

如果您的生意注册了 GST, 您需要在你商品售价中包含相应 GST;同时,你所支付的生意运营费用中的 GST 税额,也可用于抵扣。

通常,注册了 GST 的生意运营者需要定期(根据您的营业额,你需要每月、或每季度、或每年)向税局申报 GST 税额,并向税局填写商业运作表(Business Activity Statement),同时,你也可以在 BAS 上要求 GST 税务抵扣。

是否必须注册GST?

如果符合以下任意一种情况,您必须注册 GST:

1)您运作生意的年收入(turnover)达到$75,000 或以上;

2)对于非盈利组织,年收入达到 $150,000 或以上;

3)您的生意中涉及出租车服务。

当然,如果您的生意年收入不足 $75,000, 您不需要注册 GST,但是也可以自愿选择注册。

注册 GST 意味着您可以就购买用于生意的商品或服务中所含的 GST 要求税务抵扣,但是需要保留并提供供应商的税务发票。

免GST的商品列表

您在经营过程中出售给其他人的大多数商品及服务的价格中均包含 GST。但有些商品及服务是免 GST 的,其中包括:

大多数基本食物(比如牛奶);某些教育课程,课程材料和相关的短途旅行;某些医疗卫生和保健服务;某些医疗协助;某些药品;某些用作出口的商品;某些幼托;某些宗教服务和慈善活动;某些贵金属的交易;水费、污水费。

申报GST款项及要求GST税务抵扣

1)      我该如何处理收到的 GST 款项?

您要将这些 GST 税额上报给税局。如果您的生意注册了 GST,税局将把一个叫做商业运作表(BAS)的表格寄给你。您要填写该表格并寄回税局,通常每年4次。

商家通过 BAS 让税局了解他们的收入,收到的 GST 以及他们为商品及服务支付的 GST。

收到 BAS 后填写完毕并寄给税局,并且在到期日前支付所有税款。

2)      我该如何得到 GST 税务抵扣

因为 GST 是由消费者而不是商家支付的,您可以就您为生意购买的商品及服务支付的 GST 要求税务抵扣。

例如您为生意支付了 $82.50(含 GST),要求 GST 税务抵扣,您必须注册 GST 并且保留有效的税务发票,该发票记录了您为生意购买的商品及服务。大多数情况下,出售商品或服务的商家或供应商会出具税务发票。收到该发票后,确保它包含以下信息:

供应商的澳大利亚商业号码(Australia Business Number,简称 ABN);

税务发票的日期;

所售商品及服务的简介:数量和价格;

GST 数额。

Input tax credits 进项税抵扣

进项税收抵免也称为 GST 抵扣。

这是您可以为您在商家中购买的商品或服务价格中包含的商品及服务税的抵扣。

提示:

1)只有您注册了消费税,才能申请商品消费税抵扣。

2)并非所有商品价格都含有 GST,例如,如果您为您的餐厅购买新鲜蔬菜,这些将是免 GST 的商品。

3)您可以在发给您的税务发票上找到有关商品及服务税的信息及金额。

4)如果您出于商业和私人目的购买商品,则只能为商业部分申请消费税抵扣。

5)如果您是 input taxed supplies,您是不能对相关费用进行消费税抵扣的。打个比方,用于出租的非商业住房属于 input taxed supplies,那么房东收的房租是不含 GST 的,而房东支付的除草、物业费等含 GST 的费用是不能作为消费税抵扣的(因为和租房有关)。

结语

本期的税务知识分享就到这里啦,以上给大家简单地介绍了澳洲 GST 税种,希望能帮助到大家在澳洲的生意经营。为了持续反馈大家一直以来对博通的支持,往后我们也会每月定期发布最新的税务更新资讯、解析税局政策走向。

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