随着共享经济的繁荣发展,Uber成为了一个重要的服务项目。在澳洲越来越多的人会选择Uber赚取额外的收入。比起开Taxi更加简单,灵活。本月的税务专题将会具体给您讲讲关于Uber的那些事儿!如果您是Uber从业者,您需要注意以下的几个税种对您税务的影响。

GST Implications

那么我们从消费税说起,消费税法案(GST Act)有所说明,所有的Taxi Travel骑行外包安排(Ride-Sourcing Arrangements)符合消费税目的的都要缴纳消费税。但是要注意了哦,首先,司机们必须要申请澳大利亚商业号码(ABN:Australian Business Number),并且注册GST。其次,计算所交消费税的时候,需要用的是成交价(Full Fare)去计算,而不是任何方式的税后所得噢!在提交频率上来说,每月或者每季度地提交业务活动报表(BAS:Business Activity Statements),了解如何开具税务发票(需当全程票价超过$82.50,顾客要求时提供),是不是so easy呢?但是需要强调的是,  通常来说的 $75000的营业门槛在这里并不适用,也就是说,无论您期待的年营业额是不是达到了$75000, 都需要缴纳消费税哦。

那么问题来了,我们的uber服务到底是不是所谓的符合Taxi Travel的概念呢?根据Uber法案,联邦法院作出一项宣告命令:Uber司机提供的服务符合“Taxi Travel”这一范围,出租车旅行应该被解释为一个整体,而不是关注如何识别“Taxi Travel”,要收到商品及服务税GST的限制。

 

Income Tax Implications

Uber司机们还要注意的是,需要在所得税申报表(Income Tax Return)中包括Ride-Sourcing Income(全程票价,津贴以及小费等等),并且只允许申请扣除与运送乘客相关的票价:比如,将汽车花费的总费用分配到真正实际提供乘车服务的时间上。此外,需要好好保留所有的收入和支出的记录以便纳税哦。

举个例子:您接了一个单,顾客付了您 $110,那应付的GST就是$11,平台扣除掉自己的提成部分$22,这时,您有权申请$2的进项税抵免(Input Tax Credit)和$20税收减免($22-$2=$20)现在,是不是清晰明了了呢?

 

FBT Treatment

对于大多数客户来说,Uber和Taxi可能是相同的。然而,对于服务提供商和乘车服务促进者来说,故事可能完全不同,特别是从税收角度思考时。在哪些情况下,“Taxi Travel”收入是可以在税务前减免呢?FBT(Fringe Benefits Tax)评估法在1986年提供了如下种情况:

1.       任何收益来源于单程的“Taxi Trip”开始或者终止于工作地点的,均为免税受益。

2.       免税受益如果来自于:

a 旅程是在员工生病,受伤情况下以及

b. 是全部或者部分旅程在I员工的工作地点 II员工的居住地 III员工因疾病或者受伤而需要,或者应当达到的任何地点。

2017年9月27日,ATO发布了关于“出租车定义”的讨论文件,文中表示他们对“出租车”含义的初步看法应该是“公众可以租用的车辆”,被许可以其方向运送乘客以支付票价,该票价通常(但不总是)通过参考计价器来计算。

总的来说,“Ride-Sourcing Services”能被定义为“Taxi Travel”,受限于GST法,但并不在FBT法下豁免。尽管术语相似,但是在不同的税法下却有着大相径庭的含义。

所以,对于新手Uber司机,以及对于Uber如何缴税存在疑惑的您,应该特别注意,以避免任何错误的发生,如果有任何问题,欢迎联系博通税务会计事务所,我们将专业地为您答疑解惑!

 

Reference:

https://www.ato.gov.au/General/The-sharing-economy-and-tax/Ride-sourcing/

https://www.ato.gov.au/general/the-sharing-economy-and-tax/ride-sourcing/income-and-deductions-for-ride-sourcing/

https://www.ato.gov.au/General/The-sharing-economy-and-tax/Ride-sourcing/Reporting-and-paying-GST/

One thought on “Uber & Texi 从业者的税务解析

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