博通会计师这期会专门给大家介绍下 在澳洲 事实婚姻(包括同居哦)的财产分割所导致的税务问题〜

在澳洲,比起结婚,越来越多的人想保持同居关系。从2009年开始,同居关系的双方在关系破裂时,和结婚关系一样,可以向家庭法院或者联邦法院申请财产分割。

如果您和您的另一半在之前拟定了同居协议,那么只要简单的服从协议就好。但是实际上,大多数人并没有签署此类协议,这种情况下,当双方关系破裂时,建议大家务必考虑以下事项,完成最后的财产分割事宜。

No.1 增值税

自1985年9月20日开始,增值税产生于资产所有权转让。一般的资产包括房产,机动车,公司股份和信托受益权等。但是,如果在关系破裂后,当您转让资产给您的配偶时,澳洲税法会给予自动的增值税获免。换句话说,资产在转让中所产生的利益在税务上可被忽略。当然,如果受让人配偶在后续处置资产中得到增值利益,则需要计算到增值税中。

值得注意的是,根据Ellison v Sandini Pty Ltd(2018)的案例,增值税的自动获免仅仅适用于从配偶或公司向另一配偶转让的情况。当转让是从配偶或者公司转让到另一个公司时,则不适用于此豁免条例。

No.2 Division 7A

部分资产从公司转让给前配偶的情况并不少见。这里涉及的问题是公司的资产转让到一个股东还是股东的关联人/公司。

如果资产按照法律规定的价格直接转让给股东,则根据第44条将其视为普通分红来处理。

如果资产转让到一个关联的公司,根据Division 7A 109C将会被被视为特殊分红。

唯一的例外是当资产在家庭法院的命令下,强制性被转让到一个关联公司,则在这种情况下它将属于Division 7A 109J的部分。

鉴于此项法案的复杂性,建议大家在操作之前,务必要咨询靠谱的会计师。

No.3 财产或收入来源
在清算期间,家庭法院只能处理听证会当时已存在的,现有的财产。换句话说,尽管收入来源可能会影响法院关于如何分配婚姻资产的决定,但法院没有权力去下令解决尚未属于其中一方的未来收入。财产来源包括(但不仅限于)养老金、以现金形式的长期服务休假、遗产的受益权、税收损失和家庭信托等。收入来源必须由财产结算方披露,任何一方未正确上报收入资产数额的,将可能会面临处罚。
No.4 退休金
过去,退休金被认为是法院不可触碰的资产。但是自从2001年以来,我们可以根据利息百分比或基数来把退休金作为婚姻资产的一部分来分割。如果您和配偶拥有自营养老金(SMSF),那么此养老金账户的余额和资金管理都会受分割的影响。除此之外,通常会发生的情况是,SMSF将不会有足够的现金来立即支付非自营养老金成员的配偶, 在此情境下,将会导致养老金被迫出售其资产来支付配偶。如果这种事情发生,你需要确保基本金额的计算包括增值税和销售成本。另一个不容忽视的问题是SMSF的结构。如果您的自营养老金是个人受托人结构,或者您和您的前配偶都是受托人,那么您需要确保在分开时,对SMSF的结构做相应的变更。

No.5 子女抚养费
如果您和您的前配偶有18岁以下的孩子,那么您孩子的抚养费用也是您需要考虑的事情。通常,子女抚养费的数额基于公式。有时公式的计算可能会发生变化,主要是因为公式不能公平地反映应该发生的事情。比如,孩子是否按照父母双方满意的方式接受教育(如果孩子过去上的是私立学校,那么子女抚养费的数量应该足以保持相同以维持现状),是否有任何经济收入不是通过公式计算到的,以及孩子是否有任何的健康问题等等。如果在确定了特定的抚养费比例或金额后,又发生任何意外的话,则由孩子的担保人负责支付。因此,越来越多的人更愿意签订一份具有约束力的子女抚养协议,同时创建一个双方都投入资金的联合账户,这是管理这个问题最透明,最简单的方法。最后同样重要的是,整个程序所需的时间长度也会影响到经济成本。如:法庭时间周期,律师收集所有信息以及制定策略的时间,这整个过程可能需要3-5年,费用可能会远远超出您的预期。因此,建议您与优质的家庭法律师及会计师团队合作,为您在经济及资产分配上,做好全方位的规划,制定最低成本的解决方案。

Reference:

https://www.ato.gov.au/Forms/Guide-to-capital-gains-tax-2019/?page=81

https://www.ato.gov.au/General/Capital-gains-tax/Relationship-breakdown/

https://www.ato.gov.au/Business/Private-company-benefits—Division-7A-dividends/In-detail/Division-7A—Marriage-or-relationship-breakdown/

https://www.ato.gov.au/Individuals/Super/In-detail/Withdrawing-and-using-your-super/Super-and-relationship-breakdowns/

https://www.ato.gov.au/General/Dispute-or-object-to-an-ATO-decision/In-detail/Information-for-your-objection/Capital-gains/Marriage-or-relationship-breakdown/

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *