2019年末的毁灭性澳洲山火来势汹汹,新州,维州,昆士兰,南澳以及塔斯马尼亚等地区都遭受到不同程度的损失。本着人道主义之精神,澳洲税务局特此提供相应的税收减免和税务支持,从而支援深受山火影响的澳洲当地居民。

澳洲税务局将提供多种方式的税务支援,例如,延长受灾居民支付税款和税务提交申请等事宜的时间;通过多种方式来帮助受灾居民寻找丢失的税号;重新向受灾居民发布所得税退税,经营活动税务申报文件等;帮助灾民重新构建相关税务记录;制定针对性的无息税款支付计划;减免因受到山火影响的罚金和利息等。澳洲税务局希望通过这些税务帮助来减缓灾区民众的税务负担,早日度过难关。

针对毁灭性山火所带来的巨大损失,澳洲税务局立足税收领域,将对灾民提供如下的具体税务支持从而缓解灾民的税务压力。

Support 1 自动延迟机制

如果您的公司和住址属于被统计列出的影响地区(详细的邮政区号请参见附件1),任何相关的税务支付或税务申报均可自动延迟,您和您的中介机构不必申请延迟程序。其中,所得税,消费税,自营养老金和员工福利税的提交申报事宜自动延迟到2020年5月8日。

倘若您虽未在附件1规定的范围内,但基本生活受到山火重创,或者您没有税务中介且无法获得商业记录,请您联系税务局紧急服务中心1800806218寻求帮助。

Support 2 额外税务帮助

受到此自然灾害影响的税务中介及其客户可以获得额外的税务帮助,包括延迟提交税务报告和退税申请的时间,给予更多的时间支付税款,安排相应的税务支付计划,快速退款,以及减免罚金和利息等措施。

Support 3 审计活动暂停

倘若您和您的客户处于附件1所在地域但正在接受审计,该审计工作可暂停。若您想要继续审计工作,请联系税务局或相应的审计公司。然而一旦税务局发现了欺诈的风险,ATO 将继续进行审核后才能退款。

同样的,您若不在上述受灾区域内但仍受到山火影响,可以联系税务局紧急应对中心。

Support 4 延迟机制的例外

对于年度营业额超过100万澳币的个人或部分公司,不适用上述的自动延迟机制。

Support 5 养老金义务

雇主依然应当对其雇员履行法定养老金支付义务。依照法律规定,由于延迟所产生的养老罚金,在此情况下也是不能被减免的。

Support 6 优先退税权

倘若您的商业地址或居住地址位于所列举的受灾范围(附件1),您将享有优先退税的权利。

Support 7  GST 按月申报抵扣制

通过购买行为来替换存货和其他损失的企业可将GST 报告更改为每月报告制,从而快速获得GST的退款。但是企业只能从季度开始进行更改,因此该报告更改的生效时期是2020年4月1日。

改变GST 的报告时间不一定影响PAYG 的报告周期。一旦决定将GST 的报告和支付周期改为每月制,在恢复季度报告前,GST 的月报应当保存12个月。但是当您的GST 营业额超过2千万,则必须使用GST按月报告和支付制度。

如果您注册了燃油税的抵免,且将GST 报告周期从季度报告改为按月报告,您仍需要每月申报燃油税的抵免。

您可以通过税务中介机构来改变GST 的报告周期,或者向税务局137226打电话更改。

Support 8 PAYG 季度报告的抵免政策

倘若您是PAYG 季度性付款人,因受到山火的影响,您可将您2019年12月的商业活动季度报告申报为0,通过重新提交新的经营活动报告并获得相应的税收退款。当然,您也可以在将来进行修改。税务局并不会向纳税人征收2019-2020年报的罚金和利息。

如果您已经提交了2019-2020年的季度报告,您可在下一季度报告中申请PAYG抵免,而从获得退税。同时您也可以修改您最新的季度报告将其改到0,并申请对于以前季度支付的退税。

当然,如果您在执行PAYG 分期付款时发现错误,则要通过提交新的消费税报告或修改分期付款制度予以更正。

Support 9 心里健康咨询和支持

除了减轻税务负担,澳洲政府也为个人,家庭和紧急服务人员提供免费的咨询和心里健康帮助。具体情况请参见澳洲山火恢复计划。

https://www.humanservices.gov.au/individuals/subjects/how-get-mental-health-support

附件1 适用于自动延迟机制的受灾地区

行政区 邮政编码
维州 Alpine 3691, 3697, 3698, 3699, 3737, 3738, 3739, 3740, 3741, 3744, 3862, 3898
East Gippsland  3699, 3701, 3707, 3851, 3862, 3864, 3865, 3875, 3878, 3880, 3882, 3885, 3886, 3887, 3888, 3889, 3890, 3891, 3892, 3893, 3895, 3896, 3898, 3900, 3902, 3903, 3904, 3909
Towong  3691, 3695, 3700, 3701, 3704, 3705, 3707, 3708, 3709
新南威尔士 Armidale regional 2350, 2351, 2359, 2360, 2365, 2369, 2370, 2440, 2453
Bega Valley 2546, 2548, 2549, 2550, 2551, 2631, 2632
Bellingen 2448, 2449, 2453, 2454, 2455
Blue Mountains  2758, 2773, 2774, 2776, 2777, 2778, 2779, 2780, 2782, 2783, 2784, 2785, 2786, 2787
Central Coast 2083, 2250, 2251, 2256, 2257, 2258, 2259, 2260, 2261, 2262, 2263, 2775
Cessnock 2250, 2320, 2321, 2322, 2323, 2325, 2326, 2327, 2334, 2335
Clarence Valley 2365, 2370, 2450, 2453, 2456, 2460, 2462, 2463, 2464, 2465, 2466, 2469, 2472
Coffs Harbour 2450, 2452, 2454, 2456, 2460
Eurobodalla 2536, 2537, 2545, 2546, 2550, 2622
Glen Innes Severn 2365, 2370, 2371
Goulburn Mulwaree 2579, 2580, 2581, 2622
Greater Hume Shire 2640, 2642, 2644, 2646, 2650, 2652, 2658, 2659, 2660
Hawkesbury  2330, 2753, 2754, 2755, 2756, 2757, 2758, 2765, 2775
Inverell 2360, 2361, 2365, 2369, 2370, 2371, 2403, 2410, 4385
Kempsey 2431, 2440, 2441
Kyogle 2469, 2470, 2474, 2475, 2476, 2480
Lismore 2470, 2471, 2472, 2477, 2480
Lithgow 2785, 2786, 2787, 2790, 2795, 2845, 2846, 2847, 2848, 2849, 2850
Mid-coast 2312, 2324, 2337, 2415, 2422, 2423, 2424, 2425, 2426, 2427, 2428, 2429, 2430, 2443
Mid-Western 2795, 2844, 2848, 2849, 2850, 2852
Nambucca 2441, 2447, 2448, 2449, 2454
Port Macquarie-Hastings 2429, 2439, 2440, 2441, 2443, 2444, 2445, 2446
Queanbeyan-Palerang regional 2580, 2581, 2619, 2620, 2621, 2622, 2623
Richmond Valley 2469, 2470, 2471, 2472, 2473, 2480
Shoalhaven 2534, 2535, 2536, 2538, 2539, 2540, 2541, 2577, 2622
Singleton 2320, 2325, 2330, 2331, 2333, 2335
Snowy Monaro Regional 2546, 2551, 2620, 2621, 2622, 2625, 2626, 2627, 2628, 2629, 2630, 2631, 2632, 2633
Snowy Valleys 2611, 2627, 2629, 2640, 2642, 2649, 2652, 2653, 2720, 2722, 2729, 2730, 3707
Tenterfield 2371, 2372, 2469, 2475, 2476, 4375, 4377, 4380, 4383
Upper Lachlan Shire 2579, 2580, 2581, 2582, 2583, 2787
Uralla 2350, 2354, 2358, 2359, 2365
Walcha 2354
Wingecarribee 2571, 2574, 2575, 2576, 2577, 2578, 2579, 2580
Wollondilly 2508, 2560, 2568, 2569, 2570, 2571, 2572, 2573, 2574, 2745, 2752, 2787
Livingstone 4700, 4701, 4702, 4703, 4704, 4705, 4706, 4710, 4711, 4741
Noosa 4562, 4563, 4565, 4566, 4567, 4568, 4569, 4571, 4573
Somerset 4306, 4311, 4312, 4313, 4314, 4342, 4346, 4514, 4515
Toowoomba 4314, 4350, 4352, 4353, 4354, 4355, 4356, 4357, 4358, 4359, 4360, 4361, 4363, 4364, 4365, 4400, 4401, 4402, 4403, 4404, 4405, 4407, 4614
Adelaide Hills 5052, 5072, 5073, 5076, 5114, 5125, 5131, 5132, 5133, 5134, 5136, 5137, 5138, 5139, 5140, 5141, 5142, 5144, 5151, 5152, 5153, 5154, 5155, 5156, 5157, 5231, 5232, 5233, 5234, 5235, 5240, 5241, 5242, 5243, 5244, 5245, 5252, 5351
City of Playford 5110, 5112, 5113, 5114, 5115, 5116, 5117, 5118, 5120, 5121
Kangaroo Island  5220, 5221, 5222, 5223
Kingston 5264, 5271, 5273, 5275
Lower Eyre Peninsula 5606, 5607, 5630, 5631, 5632
Mount Barker 5153, 5155, 5157, 5201, 5243, 5244, 5245, 5250, 5251, 5252, 5254
Yorke Peninsula 5552, 5558, 5570, 5571, 5572, 5573, 5575, 5576, 5577, 5580, 5581, 5582, 5583
Break O’Day  7212, 7213, 7214, 7215, 7216, 7264
Central Highlands  7030, 7140, 7304
Southern Midlands 7017, 7026, 7027, 7030, 7119, 7120, 7140, 7172, 7190

Reference:

https://www.ato.gov.au/Individuals/Dealing-with-disasters/In-detail/Specific-disasters/Bushfires-2019-20/?page=1#Tax_and_BAS_agents

https://www.humanservices.gov.au/individuals/subjects/how-get-mental-health-support

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