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Economic response to the Coronavirus

The Government has announced its economic response to the Coronavirus in the form of a $17.6 billion economic stimulus package. The package has been marketed as a measure to protect the economy by maintaining confidence, supporting investment and keeping people in their jobs. It is expected that an appropriate package of Bills (which will provide […]

政府宣布增加税收福利来应对冠状病毒疫情

为有效抗击爆发的新型冠状病毒疫情,澳洲政府决定实施176亿澳元的经济刺激政策来保障经济的平稳运行,包括维持市场信心,鼓励投资以及稳定民生就业。 该项经济刺激政策的议案预计将在2020年3月的最后一个开会周向澳洲议会提出,以供紧急审议和通过。 1.主要的税务福利举措 提高资产立即抵扣额度 自2020年3月12日星期四起,税局将提高中小企业的资产立即抵扣额度(instant asset write-off),从原有的$30,000 提高到$150,000。该政策的有效时间至2020年6月30日截至。如果您有计划为您的生意购买任何设备及其它资产,得赶紧咯! 企业资产折旧红利 政府将推出为期15个月(截至到2021年6月31日)的投资刺激政策加速企业资产的折旧。对于年度营业额低于5亿澳元的企业,企业可以在现有的折旧政策基础上适用,即资产成本的50%可以享受立即折旧的税务红利,用于税收抵扣。该加速折旧的政策仅仅适用于首次购入,或在2021年6月30日之前已经安装准备使用的折旧资产。 提升PAYG 代扣代缴免税额度 对于中小企业,例如年度营业额低于500万的企业,其工资税代扣代缴义务的免税额度提升到$25,000。 提高社会福利的免税额度 社会保险,退伍军人,其他社会不足享有者,优惠卡持有人将获得$750 的免税额度。据估计,养老金领取者将是该政策的主要收益人。这项免税举措将在2020年3月31日自动实施。 提供税务行政救济 对于受到新型冠状病毒爆发而影响的居民,税局将提供针对性的税务行政救济措施。此外,税局将在未来几周在凯恩斯设立临时咨询窗口和店面,由专职人员为小型企业提供面对面的咨询和帮助。 2. 其他经济刺激举措 除以上陈列的税务方面的经济举措,澳洲政府也宣布了其他相关的经济刺激计划。 学徒和实习生的薪资补贴 对于少于20名全职雇员的雇主,其可以向政府申请学徒和实习生的薪资补贴。雇主最多可为学徒和实习生申请9个月(2020年1月1日到2020年9月30日)的薪资补贴,补贴的额度为学徒(或实习生)工资的50%。但是政府对于每名学徒或实习生的最高薪资补贴限额为$21,000。与此同时,当学徒(或实习生)与雇主解除关系,该补贴政策同样适用于新进学徒。根据提案,雇主将可以在2020年4月上旬注册申请该项补贴。 疫情严重地区的额外援助 政府也承诺另设立10亿澳元基金用以支持严重受到疫情影响的地区,包括高度依赖旅游业,农业和教育业的地区。具体援助措施如下: 对经营大堡礁海洋公园和联邦国家公园的旅游业务免除各种收费; 为企业提供额外的帮助,帮其寻找替代的出口市场或供应链。 采取针对性措施,进一步促进澳洲国内旅游业的发展。 结 语 新型冠状病毒的蔓延带来了全球性的巨大挑战,澳洲政府正通过积极的应对措施减缓疫情对于经济的重创,争取最大程度的保护澳洲公民的健康、福祉和生计。疫情之下,我们不必过度恐慌,应当同心协力,沉着应对,怀着必胜的决心战胜疫情。 博通会计师团队会一如既往的为广大华人企业,及个人提供最及时的税务更新,在危难之际,助大家一臂之力!

税局针对澳洲山火受灾者的援助指南

2019年末的毁灭性澳洲山火来势汹汹,新州,维州,昆士兰,南澳以及塔斯马尼亚等地区都遭受到不同程度的损失。本着人道主义之精神,澳洲税务局特此提供相应的税收减免和税务支持,从而支援深受山火影响的澳洲当地居民。 澳洲税务局将提供多种方式的税务支援,例如,延长受灾居民支付税款和税务提交申请等事宜的时间;通过多种方式来帮助受灾居民寻找丢失的税号;重新向受灾居民发布所得税退税,经营活动税务申报文件等;帮助灾民重新构建相关税务记录;制定针对性的无息税款支付计划;减免因受到山火影响的罚金和利息等。澳洲税务局希望通过这些税务帮助来减缓灾区民众的税务负担,早日度过难关。 针对毁灭性山火所带来的巨大损失,澳洲税务局立足税收领域,将对灾民提供如下的具体税务支持从而缓解灾民的税务压力。 Support 1 自动延迟机制 如果您的公司和住址属于被统计列出的影响地区(详细的邮政区号请参见附件1),任何相关的税务支付或税务申报均可自动延迟,您和您的中介机构不必申请延迟程序。其中,所得税,消费税,自营养老金和员工福利税的提交申报事宜自动延迟到2020年5月8日。 倘若您虽未在附件1规定的范围内,但基本生活受到山火重创,或者您没有税务中介且无法获得商业记录,请您联系税务局紧急服务中心1800806218寻求帮助。 Support 2 额外税务帮助 受到此自然灾害影响的税务中介及其客户可以获得额外的税务帮助,包括延迟提交税务报告和退税申请的时间,给予更多的时间支付税款,安排相应的税务支付计划,快速退款,以及减免罚金和利息等措施。 Support 3 审计活动暂停 倘若您和您的客户处于附件1所在地域但正在接受审计,该审计工作可暂停。若您想要继续审计工作,请联系税务局或相应的审计公司。然而一旦税务局发现了欺诈的风险,ATO 将继续进行审核后才能退款。 同样的,您若不在上述受灾区域内但仍受到山火影响,可以联系税务局紧急应对中心。 Support 4 延迟机制的例外 对于年度营业额超过100万澳币的个人或部分公司,不适用上述的自动延迟机制。 Support 5 养老金义务 雇主依然应当对其雇员履行法定养老金支付义务。依照法律规定,由于延迟所产生的养老罚金,在此情况下也是不能被减免的。 Support 6 优先退税权 倘若您的商业地址或居住地址位于所列举的受灾范围(附件1),您将享有优先退税的权利。 Support 7  GST 按月申报抵扣制 通过购买行为来替换存货和其他损失的企业可将GST 报告更改为每月报告制,从而快速获得GST的退款。但是企业只能从季度开始进行更改,因此该报告更改的生效时期是2020年4月1日。 改变GST 的报告时间不一定影响PAYG 的报告周期。一旦决定将GST 的报告和支付周期改为每月制,在恢复季度报告前,GST 的月报应当保存12个月。但是当您的GST 营业额超过2千万,则必须使用GST按月报告和支付制度。 如果您注册了燃油税的抵免,且将GST 报告周期从季度报告改为按月报告,您仍需要每月申报燃油税的抵免。 您可以通过税务中介机构来改变GST 的报告周期,或者向税务局137226打电话更改。 Support 8 PAYG 季度报告的抵免政策 倘若您是PAYG 季度性付款人,因受到山火的影响,您可将您2019年12月的商业活动季度报告申报为0,通过重新提交新的经营活动报告并获得相应的税收退款。当然,您也可以在将来进行修改。税务局并不会向纳税人征收2019-2020年报的罚金和利息。 如果您已经提交了2019-2020年的季度报告,您可在下一季度报告中申请PAYG抵免,而从获得退税。同时您也可以修改您最新的季度报告将其改到0,并申请对于以前季度支付的退税。 当然,如果您在执行PAYG 分期付款时发现错误,则要通过提交新的消费税报告或修改分期付款制度予以更正。 […]

影响澳洲房地产的重大税法变革

自2017财年,澳洲税局开始对房地产行业进行大刀阔斧的税改以来,澳洲地产业由炙手可热到行业寒冬,最终迎来了温暖的春天。 值此辞旧迎新之际,博通会计师为致力于地产界的行家和投资者们总结了近两年的重大税务改革,及最高法院即将通过的最新法案,希望能帮助大家提前做好合理的税务规划及建立有效的应对措施。   非澳洲税务居民资产增值税预扣规则 自2016年7月1日起,对于非澳洲税务居民,在出售现有澳洲房产*时,如果合同价超过$750,000,卖方应按照合同价的12.5%,在交割时提前向税局支付税款。 *应纳税澳洲房产包括: · 澳洲境内房地产的直接所有权 · 澳洲境内的矿产、采石场,或矿石、石油、采石场的勘探权 · 在经营澳洲境内的常设生意期间,使用的可征收资产增值税的资产 · 澳洲境内房地产的间接所有权 · 与以上资产有关的权利或期权   年度房产空置税 自2017年5月9日起,外籍人士名下的澳洲房产若超过183天无人居住或未对外出租,或并未在截止日期前提交空置税退税申请,则业主需要按年支付空置税。 需要注意的是,空置年不等同于月历年或财政年,而是指自拥有房产之日(通常指交割日)起连续的12个月。因此,每处房产的空置年各不相同。 如果您是联权共有者,只有一位产权人需要提交空置税退税申请;如果您是分权共有者,则每位产权人都需要提交空置税退税申请。   折旧限制条款 自2017年5月9日晚上7:30起,新增若干折旧限制条款。 以下情况不能申请折旧: ❌ 2017年5月9日晚上7:30时或之后购入的曾被使用过的房产; ❌ 用二手资产替代现有的可折旧资产; ❌ 2017年5月9日晚上7:30前拥有,并在2016-2017年间一直以非营利为目的使用的房产。   以下情况可以申请折旧: √ 2017年5月9日晚上7:30时或之后购入从未被使用过的新房产; √ 用新资产替代现有的可折旧资产; √ 2017年5月9日晚上7:30前拥有,并在2016-2017年间一直或部分以营利为目的使用的房产。   房地产消费税预扣细则 过去,新居所或潜在住宅用地的购买者需要按购买价向卖方支付消费税,之后卖方会将税款随着经营活动报表一同递交给税局。但是,自2018年7月1日起,买方在交割时需要预扣消费税,并直接汇给税局。 在房产建好前,所有卖方必须向买方发出确切通知,告知买方是否需要预扣消费税;如果需要,还要告知预扣金额和支付方式。   非澳洲居民的主要居所豁免条款提案 2019年10月23日,一项新提案建议取消外国或临时税务居民享有主要居所资本利得税豁免权利。提案建议,符合以下情况的纳税人无法享有豁免: 当资本利得税事件产生时,纳税人 已经连续六年或以上属于外国居民,或 六年或以下属于外国居民,且没有通过“重大事件测试”,即在外国居住期间,以下事件均未发生: 纳税人、配偶或18周岁以下孩童患上末期疾病(孩童需要满足额外条件) 纳税人的配偶或18周岁以下的孩童离世 因婚姻关系破裂而产生的资本利得税事件 例外:过渡条款:若在2017年5月9日晚上7:30前购入房产,且资本利得税事件发生在2020年6月30日前,则该提案不适用。 接下来,本文将通过一个例子为您解读以上提案。 例如,王先生于1986年购入一套价值$100,000的房产,并作为自己的主要居所。2016年,他搬去日本工作并将房产租出,此时该房产已升值至$2,200,000。现在他打算永久离开澳大利亚,并于2021年出售该房产,预计届时会升值至$2,500,000。 根据新提案,王先生从2016年起不再是澳洲居民,因此无法申请资产增值税全额豁免,他在出售房产时将会因$2,400,000的资产增值而面临巨额税款。 大家是否和王先生有相似的情况呢?博通会计师以目前的法案细节制定了一系列相应的应对措施。欢迎大家垂询。 澳洲税局在房地产行业会有更多、更复杂的游戏规则出现。我们会一如既往地为大家关注税法动向,以帮助大家做好合理的税务规划和建立有效的应对措施。 Referenceshttps://www.ato.gov.au/General/Capital-gains-tax/International-issues/Foreign-residents-and-main-residence-exemption/ https://www.ato.gov.au/General/Capital-gains-tax/In-detail/Calculating-a-capital-gain-or-loss/Capital-gains-withholding–Impacts-on-foreign-and-Australian-residents/?page=7#Foreign_residents_claiming_the_main_residence_exemption_as_a_reason_for_the_variationhttps://www.ato.gov.au/General/Other-languages/In-detail/Chinese/Foreign-investment-in-Australia–what-you-need-to-know—Chinese-simplified/https://www.ato.gov.au/General/Other-languages/In-detail/Chinese/Vacancy-fee-return–fact-sheet-for-foreign-owners—Chinese-simplified/

Legislative changes affecting property

A large number of Acts and Regulations have been enacted by the Australian Government which impacted the property Industry. Here is a quick summary of legislative changes since 2017.   Foreign resident capital gains withholding regime Starting from 1 July 2017, purchasers of certain taxable Australian property (contract price above $750,000) are liable to pay […]

婚姻/同居关系破裂时,不可忽视的财产分割问题

博通会计师这期会专门给大家介绍下 在澳洲 事实婚姻(包括同居哦)的财产分割所导致的税务问题〜 在澳洲,比起结婚,越来越多的人想保持同居关系。从2009年开始,同居关系的双方在关系破裂时,和结婚关系一样,可以向家庭法院或者联邦法院申请财产分割。 如果您和您的另一半在之前拟定了同居协议,那么只要简单的服从协议就好。但是实际上,大多数人并没有签署此类协议,这种情况下,当双方关系破裂时,建议大家务必考虑以下事项,完成最后的财产分割事宜。 No.1 增值税 自1985年9月20日开始,增值税产生于资产所有权转让。一般的资产包括房产,机动车,公司股份和信托受益权等。但是,如果在关系破裂后,当您转让资产给您的配偶时,澳洲税法会给予自动的增值税获免。换句话说,资产在转让中所产生的利益在税务上可被忽略。当然,如果受让人配偶在后续处置资产中得到增值利益,则需要计算到增值税中。 值得注意的是,根据Ellison v Sandini Pty Ltd(2018)的案例,增值税的自动获免仅仅适用于从配偶或公司向另一配偶转让的情况。当转让是从配偶或者公司转让到另一个公司时,则不适用于此豁免条例。 No.2 Division 7A 部分资产从公司转让给前配偶的情况并不少见。这里涉及的问题是公司的资产转让到一个股东还是股东的关联人/公司。 如果资产按照法律规定的价格直接转让给股东,则根据第44条将其视为普通分红来处理。 如果资产转让到一个关联的公司,根据Division 7A 109C将会被被视为特殊分红。 唯一的例外是当资产在家庭法院的命令下,强制性被转让到一个关联公司,则在这种情况下它将属于Division 7A 109J的部分。 鉴于此项法案的复杂性,建议大家在操作之前,务必要咨询靠谱的会计师。 No.3 财产或收入来源 在清算期间,家庭法院只能处理听证会当时已存在的,现有的财产。换句话说,尽管收入来源可能会影响法院关于如何分配婚姻资产的决定,但法院没有权力去下令解决尚未属于其中一方的未来收入。财产来源包括(但不仅限于)养老金、以现金形式的长期服务休假、遗产的受益权、税收损失和家庭信托等。收入来源必须由财产结算方披露,任何一方未正确上报收入资产数额的,将可能会面临处罚。 No.4 退休金 过去,退休金被认为是法院不可触碰的资产。但是自从2001年以来,我们可以根据利息百分比或基数来把退休金作为婚姻资产的一部分来分割。如果您和配偶拥有自营养老金(SMSF),那么此养老金账户的余额和资金管理都会受分割的影响。除此之外,通常会发生的情况是,SMSF将不会有足够的现金来立即支付非自营养老金成员的配偶, 在此情境下,将会导致养老金被迫出售其资产来支付配偶。如果这种事情发生,你需要确保基本金额的计算包括增值税和销售成本。另一个不容忽视的问题是SMSF的结构。如果您的自营养老金是个人受托人结构,或者您和您的前配偶都是受托人,那么您需要确保在分开时,对SMSF的结构做相应的变更。 No.5 子女抚养费 如果您和您的前配偶有18岁以下的孩子,那么您孩子的抚养费用也是您需要考虑的事情。通常,子女抚养费的数额基于公式。有时公式的计算可能会发生变化,主要是因为公式不能公平地反映应该发生的事情。比如,孩子是否按照父母双方满意的方式接受教育(如果孩子过去上的是私立学校,那么子女抚养费的数量应该足以保持相同以维持现状),是否有任何经济收入不是通过公式计算到的,以及孩子是否有任何的健康问题等等。如果在确定了特定的抚养费比例或金额后,又发生任何意外的话,则由孩子的担保人负责支付。因此,越来越多的人更愿意签订一份具有约束力的子女抚养协议,同时创建一个双方都投入资金的联合账户,这是管理这个问题最透明,最简单的方法。最后同样重要的是,整个程序所需的时间长度也会影响到经济成本。如:法庭时间周期,律师收集所有信息以及制定策略的时间,这整个过程可能需要3-5年,费用可能会远远超出您的预期。因此,建议您与优质的家庭法律师及会计师团队合作,为您在经济及资产分配上,做好全方位的规划,制定最低成本的解决方案。 Reference: https://www.ato.gov.au/Forms/Guide-to-capital-gains-tax-2019/?page=81 https://www.ato.gov.au/General/Capital-gains-tax/Relationship-breakdown/ https://www.ato.gov.au/Business/Private-company-benefits—Division-7A-dividends/In-detail/Division-7A—Marriage-or-relationship-breakdown/ https://www.ato.gov.au/Individuals/Super/In-detail/Withdrawing-and-using-your-super/Super-and-relationship-breakdowns/ https://www.ato.gov.au/General/Dispute-or-object-to-an-ATO-decision/In-detail/Information-for-your-objection/Capital-gains/Marriage-or-relationship-breakdown/

Tax Implications on the relationship broken down

Nowadays, more and more people prefer to stay in a defacto relationship with their partners instead of getting married. As a result, starting from 2009, parties with eligible defacto relationship which has broken down are allowed to apply to the Family Court or the Federal Circuit Court to have financial matters determined in the same […]

Uber vs Taxis

While Uber services are being more and more popular in our life, the tax issues related to Uber services have also raised people attention. There are doubts about the GST treatment for service providers and the FBT treatment for employers. This article will discuss related tax policies, issues and what are the treatment for each […]