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Uber vs Taxis

While Uber services are being more and more popular in our life, the tax issues related to Uber services have also raised people attention. There are doubts about the GST treatment for service providers and the FBT treatment for employers. This article will discuss related tax policies, issues and what are the treatment for each […]

Uber & Texi 从业者的税务解析

随着共享经济的繁荣发展,Uber成为了一个重要的服务项目。在澳洲越来越多的人会选择Uber赚取额外的收入。比起开Taxi更加简单,灵活。本月的税务专题将会具体给您讲讲关于Uber的那些事儿!如果您是Uber从业者,您需要注意以下的几个税种对您税务的影响。 GST Implications 那么我们从消费税说起,消费税法案(GST Act)有所说明,所有的Taxi Travel骑行外包安排(Ride-Sourcing Arrangements)符合消费税目的的都要缴纳消费税。但是要注意了哦,首先,司机们必须要申请澳大利亚商业号码(ABN:Australian Business Number),并且注册GST。其次,计算所交消费税的时候,需要用的是成交价(Full Fare)去计算,而不是任何方式的税后所得噢!在提交频率上来说,每月或者每季度地提交业务活动报表(BAS:Business Activity Statements),了解如何开具税务发票(需当全程票价超过$82.50,顾客要求时提供),是不是so easy呢?但是需要强调的是,  通常来说的 $75000的营业门槛在这里并不适用,也就是说,无论您期待的年营业额是不是达到了$75000, 都需要缴纳消费税哦。 那么问题来了,我们的uber服务到底是不是所谓的符合Taxi Travel的概念呢?根据Uber法案,联邦法院作出一项宣告命令:Uber司机提供的服务符合“Taxi Travel”这一范围,出租车旅行应该被解释为一个整体,而不是关注如何识别“Taxi Travel”,要收到商品及服务税GST的限制。   Income Tax Implications Uber司机们还要注意的是,需要在所得税申报表(Income Tax Return)中包括Ride-Sourcing Income(全程票价,津贴以及小费等等),并且只允许申请扣除与运送乘客相关的票价:比如,将汽车花费的总费用分配到真正实际提供乘车服务的时间上。此外,需要好好保留所有的收入和支出的记录以便纳税哦。 举个例子:您接了一个单,顾客付了您 $110,那应付的GST就是$11,平台扣除掉自己的提成部分$22,这时,您有权申请$2的进项税抵免(Input Tax Credit)和$20税收减免($22-$2=$20)现在,是不是清晰明了了呢?   FBT Treatment 对于大多数客户来说,Uber和Taxi可能是相同的。然而,对于服务提供商和乘车服务促进者来说,故事可能完全不同,特别是从税收角度思考时。在哪些情况下,“Taxi Travel”收入是可以在税务前减免呢?FBT(Fringe Benefits Tax)评估法在1986年提供了如下种情况: 1.       任何收益来源于单程的“Taxi Trip”开始或者终止于工作地点的,均为免税受益。 2.       免税受益如果来自于: a 旅程是在员工生病,受伤情况下以及 b. 是全部或者部分旅程在I员工的工作地点 II员工的居住地 III员工因疾病或者受伤而需要,或者应当达到的任何地点。 2017年9月27日,ATO发布了关于“出租车定义”的讨论文件,文中表示他们对“出租车”含义的初步看法应该是“公众可以租用的车辆”,被许可以其方向运送乘客以支付票价,该票价通常(但不总是)通过参考计价器来计算。 总的来说,“Ride-Sourcing Services”能被定义为“Taxi […]

The Government’s income tax cuts have been passed by the Senate – How much we can save?

Senate crossbenchers Jacqui Lambie and the Centre Alliance confirmed their support on Thursday morning, clearing the path for the new laws, which independent Cory Bernardi has long supported. This year: Modest cuts for most Australians Modest tax cuts are available to millions of Australians almost immediately. People earning between about $21,000 and up to $126,000 in […]

为辛勤工作的澳大利亚纳税人减免税收:从2019个人所得税开始!

好消息!政府对2019-20联邦预算中公布的个人所得税计划(Income Tax Plan)的修改现终成为法律。 2018-19从2018-2019财年开始,中低收入税抵消额(Low and Middle Income Tax Offset:LMITO)的最高金额从$530增加至$1,080;基数将从$200 增加至$255。 变更将会持续生效到2021-2022财政年度。如果您已经提交了你的2018-2019的纳税申请表,不要担心。ATO( Australia Taxation Law)正在实施必要的系统变更,无需申请修改,您将得到您有权获得的低和中等所得税抵消(Low and Middle Income)的增加部分。任何退税将会直接存入到纳税人指定的银行账户如果您还没有提交2018-2019纳税申请表,那么您在纳税申报表时需要考虑到这些变化。2022-23从2022-23财政年度开始,个人所得税税率将发生变化,19%税率的门槛将从$41,000提高到$45,000。此外,低收入税抵消额(Low Income Tax Offset : LITO)的最高金额将从$645增加到$700。2024-25最后,从2024-2025收入年度开始,32.5%的税率将降至30%。应税收入相对应税率的门槛也有所改变,此外,作为不可退还的抵消(non-refundable offset),任何未使用的中低收入税抵免都不能退还。中低收入税抵消额将会直接减少应纳税额,但不会减少医疗保险税(Medicare Levy)。如果不是所有抵消都用于减少应付税额,则不退还任何未使用的部分。 欲了解更多信息,包括您有权获得的中低收入所得税抵消金额的信息和算法,请联系博通税务会计事务所,我们将竭诚为您服务。 Reference: https://www.ato.gov.au/Tax-professionals/Newsroom/Income-tax/Low-and-middle-income-tax-offset-now-law/?=redirected_atoo_agentlmito https://www.ato.gov.au/General/New-legislation/Lower-taxes-for-hard-working-Australians–Building-on-the-Personal-Income-Tax-Plan/

Increasing and Extending the Instant Asset Write-Off

  On 6 April 2019, the Treasury Laws Amendment (Increasing and Extending the Instant Asset Write-Off) Bill 2019 (the Act) received Royal Assent as Act No. 51 of 2019.   The Bill was originally introduced proposed to give effect to the Government’s announcement of 29 January 2019 that: the instant asset write-off for small business […]

Individual Rates of Tax – 2018/19

Resident Individual Non-resident Individual Low-income Thresholds – Individual Low-income Thresholds – Families Medicare Levy Surcharge Dependent (Invalid and Carer) Tax Offsets Note, the ATO generally refers to this offset as the Invalid and Invalid Carer Tax Offset to avoid the impression that it may be claimed in respect of any dependant of a taxpayer. Notionally Retained Dependent […]

PSI 个人服务收入解析

什么是 PSI ? Personal service income (个人服务收入),简称 PSI, 指主要因个人技术和努力所获得的收入。换言之,如果您的某一收入超过50%都是通过您的个人技术和努力换来的,那么您的这一收入就属于 PSI。 如果您的收入含有 PSI,那么您的 PSI 将会受到 the PSI rules (针对 PSI 的特别税收法则)的影响。The PSI rules 对您 PSI 的主要影响为以下三点:1)PSI 的可申报收入抵扣项(Deduction)相对于其他收入会比较限制、比较少。(比如,个人私用住所开支、某些出行开销、付给配偶或合伙人的工资等,将不能申报为收入抵扣项。)2)您的 PSI 需要被算在您的个人 Assessable Income(应申报收入)中。3)中介企业* 需承担额外的随赚随缴预扣税务(PAYG withholding obligations )。 中介企业* :纳税人为了逃避 PSI 的特别税收法则,通过一个中介企业,将自己的 PSI 伪装成企业收入,去申请一些企业可以申请的、PSI 不能申请的收入可抵扣项,从而逃避部分应缴税款。 如何判断自己是否受 PSI rules 影响? 如果您的收入中含有 PSI,您需要评估一下您的收入,以验证 the PSI rules 是否应用于您的收入。评估步骤如下: 结果测试 通过结果测试(Result test)需要同时满足以下三个条件: 1)您只有在达到了某个特定结果后,才会得到收入;(比如,如果您是按照工作时间、时薪来计算收入的,便不满足测试。) 2)您需要自己提供设备与工具来完成工作; 3)如果出错了,您将被要求自行承担维修成本。 […]

澳洲 GST 消费税税务解析

什么是GST? 消费税 (GST) 指的是对澳大利亚境内销售的大多数商品以及服务征收的税。 税率为10%。 如果您的生意注册了 GST, 您需要在你商品售价中包含相应 GST;同时,你所支付的生意运营费用中的 GST 税额,也可用于抵扣。 通常,注册了 GST 的生意运营者需要定期(根据您的营业额,你需要每月、或每季度、或每年)向税局申报 GST 税额,并向税局填写商业运作表(Business Activity Statement),同时,你也可以在 BAS 上要求 GST 税务抵扣。 是否必须注册GST? 如果符合以下任意一种情况,您必须注册 GST: 1)您运作生意的年收入(turnover)达到$75,000 或以上; 2)对于非盈利组织,年收入达到 $150,000 或以上; 3)您的生意中涉及出租车服务。 当然,如果您的生意年收入不足 $75,000, 您不需要注册 GST,但是也可以自愿选择注册。 注册 GST 意味着您可以就购买用于生意的商品或服务中所含的 GST 要求税务抵扣,但是需要保留并提供供应商的税务发票。 免GST的商品列表 您在经营过程中出售给其他人的大多数商品及服务的价格中均包含 GST。但有些商品及服务是免 GST 的,其中包括: 大多数基本食物(比如牛奶);某些教育课程,课程材料和相关的短途旅行;某些医疗卫生和保健服务;某些医疗协助;某些药品;某些用作出口的商品;某些幼托;某些宗教服务和慈善活动;某些贵金属的交易;水费、污水费。 申报GST款项及要求GST税务抵扣 1)      我该如何处理收到的 GST 款项? 您要将这些 GST 税额上报给税局。如果您的生意注册了 GST,税局将把一个叫做商业运作表(BAS)的表格寄给你。您要填写该表格并寄回税局,通常每年4次。 […]