Author Archives: VHL Partners

Uber & Texi 从业者的税务解析

随着共享经济的繁荣发展,Uber成为了一个重要的服务项目。在澳洲越来越多的人会选择Uber赚取额外的收入。比起开Taxi更加简单,灵活。本月的税务专题将会具体给您讲讲关于Uber的那些事儿!如果您是Uber从业者,您需要注意以下的几个税种对您税务的影响。 GST Implications 那么我们从消费税说起,消费税法案(GST Act)有所说明,所有的Taxi Travel骑行外包安排(Ride-Sourcing Arrangements)符合消费税目的的都要缴纳消费税。但是要注意了哦,首先,司机们必须要申请澳大利亚商业号码(ABN:Australian Business Number),并且注册GST。其次,计算所交消费税的时候,需要用的是成交价(Full Fare)去计算,而不是任何方式的税后所得噢!在提交频率上来说,每月或者每季度地提交业务活动报表(BAS:Business Activity Statements),了解如何开具税务发票(需当全程票价超过$82.50,顾客要求时提供),是不是so easy呢?但是需要强调的是,  通常来说的 $75000的营业门槛在这里并不适用,也就是说,无论您期待的年营业额是不是达到了$75000, 都需要缴纳消费税哦。 那么问题来了,我们的uber服务到底是不是所谓的符合Taxi Travel的概念呢?根据Uber法案,联邦法院作出一项宣告命令:Uber司机提供的服务符合“Taxi Travel”这一范围,出租车旅行应该被解释为一个整体,而不是关注如何识别“Taxi Travel”,要收到商品及服务税GST的限制。   Income Tax Implications Uber司机们还要注意的是,需要在所得税申报表(Income Tax Return)中包括Ride-Sourcing Income(全程票价,津贴以及小费等等),并且只允许申请扣除与运送乘客相关的票价:比如,将汽车花费的总费用分配到真正实际提供乘车服务的时间上。此外,需要好好保留所有的收入和支出的记录以便纳税哦。 举个例子:您接了一个单,顾客付了您 $110,那应付的GST就是$11,平台扣除掉自己的提成部分$22,这时,您有权申请$2的进项税抵免(Input Tax Credit)和$20税收减免($22-$2=$20)现在,是不是清晰明了了呢?   FBT Treatment 对于大多数客户来说,Uber和Taxi可能是相同的。然而,对于服务提供商和乘车服务促进者来说,故事可能完全不同,特别是从税收角度思考时。在哪些情况下,“Taxi Travel”收入是可以在税务前减免呢?FBT(Fringe Benefits Tax)评估法在1986年提供了如下种情况: 1.       任何收益来源于单程的“Taxi Trip”开始或者终止于工作地点的,均为免税受益。 2.       免税受益如果来自于: a 旅程是在员工生病,受伤情况下以及 b. 是全部或者部分旅程在I员工的工作地点 II员工的居住地 III员工因疾病或者受伤而需要,或者应当达到的任何地点。 2017年9月27日,ATO发布了关于“出租车定义”的讨论文件,文中表示他们对“出租车”含义的初步看法应该是“公众可以租用的车辆”,被许可以其方向运送乘客以支付票价,该票价通常(但不总是)通过参考计价器来计算。 总的来说,“Ride-Sourcing Services”能被定义为“Taxi […]

The Government’s income tax cuts have been passed by the Senate – How much we can save?

Senate crossbenchers Jacqui Lambie and the Centre Alliance confirmed their support on Thursday morning, clearing the path for the new laws, which independent Cory Bernardi has long supported. This year: Modest cuts for most Australians Modest tax cuts are available to millions of Australians almost immediately. People earning between about $21,000 and up to $126,000 in […]

为辛勤工作的澳大利亚纳税人减免税收:从2019个人所得税开始!

好消息!政府对2019-20联邦预算中公布的个人所得税计划(Income Tax Plan)的修改现终成为法律。 2018-19从2018-2019财年开始,中低收入税抵消额(Low and Middle Income Tax Offset:LMITO)的最高金额从$530增加至$1,080;基数将从$200 增加至$255。 变更将会持续生效到2021-2022财政年度。如果您已经提交了你的2018-2019的纳税申请表,不要担心。ATO( Australia Taxation Law)正在实施必要的系统变更,无需申请修改,您将得到您有权获得的低和中等所得税抵消(Low and Middle Income)的增加部分。任何退税将会直接存入到纳税人指定的银行账户如果您还没有提交2018-2019纳税申请表,那么您在纳税申报表时需要考虑到这些变化。2022-23从2022-23财政年度开始,个人所得税税率将发生变化,19%税率的门槛将从$41,000提高到$45,000。此外,低收入税抵消额(Low Income Tax Offset : LITO)的最高金额将从$645增加到$700。2024-25最后,从2024-2025收入年度开始,32.5%的税率将降至30%。应税收入相对应税率的门槛也有所改变,此外,作为不可退还的抵消(non-refundable offset),任何未使用的中低收入税抵免都不能退还。中低收入税抵消额将会直接减少应纳税额,但不会减少医疗保险税(Medicare Levy)。如果不是所有抵消都用于减少应付税额,则不退还任何未使用的部分。 欲了解更多信息,包括您有权获得的中低收入所得税抵消金额的信息和算法,请联系博通税务会计事务所,我们将竭诚为您服务。 Reference: https://www.ato.gov.au/Tax-professionals/Newsroom/Income-tax/Low-and-middle-income-tax-offset-now-law/?=redirected_atoo_agentlmito https://www.ato.gov.au/General/New-legislation/Lower-taxes-for-hard-working-Australians–Building-on-the-Personal-Income-Tax-Plan/

Increasing and Extending the Instant Asset Write-Off

  On 6 April 2019, the Treasury Laws Amendment (Increasing and Extending the Instant Asset Write-Off) Bill 2019 (the Act) received Royal Assent as Act No. 51 of 2019.   The Bill was originally introduced proposed to give effect to the Government’s announcement of 29 January 2019 that: the instant asset write-off for small business […]

Individual Rates of Tax – 2018/19

Resident Individual Non-resident Individual Low-income Thresholds – Individual Low-income Thresholds – Families Medicare Levy Surcharge Dependent (Invalid and Carer) Tax Offsets Note, the ATO generally refers to this offset as the Invalid and Invalid Carer Tax Offset to avoid the impression that it may be claimed in respect of any dependant of a taxpayer. Notionally Retained Dependent […]

PSI 个人服务收入解析

什么是 PSI ? Personal service income (个人服务收入),简称 PSI, 指主要因个人技术和努力所获得的收入。换言之,如果您的某一收入超过50%都是通过您的个人技术和努力换来的,那么您的这一收入就属于 PSI。 如果您的收入含有 PSI,那么您的 PSI 将会受到 the PSI rules (针对 PSI 的特别税收法则)的影响。The PSI rules 对您 PSI 的主要影响为以下三点:1)PSI 的可申报收入抵扣项(Deduction)相对于其他收入会比较限制、比较少。(比如,个人私用住所开支、某些出行开销、付给配偶或合伙人的工资等,将不能申报为收入抵扣项。)2)您的 PSI 需要被算在您的个人 Assessable Income(应申报收入)中。3)中介企业* 需承担额外的随赚随缴预扣税务(PAYG withholding obligations )。 中介企业* :纳税人为了逃避 PSI 的特别税收法则,通过一个中介企业,将自己的 PSI 伪装成企业收入,去申请一些企业可以申请的、PSI 不能申请的收入可抵扣项,从而逃避部分应缴税款。 如何判断自己是否受 PSI rules 影响? 如果您的收入中含有 PSI,您需要评估一下您的收入,以验证 the PSI rules 是否应用于您的收入。评估步骤如下: 结果测试 通过结果测试(Result test)需要同时满足以下三个条件: 1)您只有在达到了某个特定结果后,才会得到收入;(比如,如果您是按照工作时间、时薪来计算收入的,便不满足测试。) 2)您需要自己提供设备与工具来完成工作; 3)如果出错了,您将被要求自行承担维修成本。 […]

澳洲 GST 消费税税务解析

什么是GST? 消费税 (GST) 指的是对澳大利亚境内销售的大多数商品以及服务征收的税。 税率为10%。 如果您的生意注册了 GST, 您需要在你商品售价中包含相应 GST;同时,你所支付的生意运营费用中的 GST 税额,也可用于抵扣。 通常,注册了 GST 的生意运营者需要定期(根据您的营业额,你需要每月、或每季度、或每年)向税局申报 GST 税额,并向税局填写商业运作表(Business Activity Statement),同时,你也可以在 BAS 上要求 GST 税务抵扣。 是否必须注册GST? 如果符合以下任意一种情况,您必须注册 GST: 1)您运作生意的年收入(turnover)达到$75,000 或以上; 2)对于非盈利组织,年收入达到 $150,000 或以上; 3)您的生意中涉及出租车服务。 当然,如果您的生意年收入不足 $75,000, 您不需要注册 GST,但是也可以自愿选择注册。 注册 GST 意味着您可以就购买用于生意的商品或服务中所含的 GST 要求税务抵扣,但是需要保留并提供供应商的税务发票。 免GST的商品列表 您在经营过程中出售给其他人的大多数商品及服务的价格中均包含 GST。但有些商品及服务是免 GST 的,其中包括: 大多数基本食物(比如牛奶);某些教育课程,课程材料和相关的短途旅行;某些医疗卫生和保健服务;某些医疗协助;某些药品;某些用作出口的商品;某些幼托;某些宗教服务和慈善活动;某些贵金属的交易;水费、污水费。 申报GST款项及要求GST税务抵扣 1)      我该如何处理收到的 GST 款项? 您要将这些 GST 税额上报给税局。如果您的生意注册了 GST,税局将把一个叫做商业运作表(BAS)的表格寄给你。您要填写该表格并寄回税局,通常每年4次。 […]

FBT 员工福利税

在澳洲的雇主注意了,澳洲有一个特殊税种,叫做FBT(员工福利税)   员工额外福利通常指由雇主向雇员提供的非现金(非工资)的形式、以私人用途为目的的福利。   由于在雇主支付给雇员的报酬中,以非现金形式存在的员工福利的比例越来越大,且越来越多的雇主利用税务的一些漏洞,针对额外福利来避税。这些行为既造成了纳税人之间的纳税不平等,又侵蚀了政府税收。   员工获得的额外员工福利所涉及到的税收问题,在世界上的许多国家都引起了关注。一些国家为了实现纳税企业员工福利与员工工资之间的税收平等,出台了针对员工额外福利的征税政策。   澳大利亚的员工额外福利税是1986年制定的,他是从所得税中分离出来的、并独立于个人所得税之外的一个税种。   下面,让我们来看看员工额外福利通常都以哪些形式存在呢?   允许员工将公司的车用于私人目的 给员工一笔折扣贷款 支付员工的健身房会员资格 给员工赠送免费的音乐会门票 帮员工支付子女学费   需要注意的是,FBT与所得税分开报税,并根据附加福利的应税价值计算。FBT的计算时间为每年的4月1日至第二年的3月31日。 汽车额外福利   雇主向员工或其家人提供车辆作为私人目的的使用,就属于员工汽车额外福利。无论是将车停在家中,或是将车停在雇主所在地,但由员工保管钥匙拥有汽车的使用权,同时在行车记录 (log book)中,显示出有部分比例的私人用途,都会产生汽车额外福利税。   但是,如果员工只用车来上下班,或者偶尔用于与工作的相关的出行,或用于不常见的非工作相关的用途(例如,偶尔使用车辆清理家庭垃圾),这时雇主可以免除该部分的员工福利税缴纳。   所以,如果您有向员工提供这方面的额外福利,要记得保存好车辆使用的相关记录及凭证哦~   员工额外娱乐福利包括:   向员工提供餐饮和饮料包括员工社交活动,如圣诞派对和告别会 给员工提供体育或戏剧活动,观光旅游和假期 为员工和非员工(如客户),提供在旅游胜地度过周末假期娱乐。 向员工提供运动和类似的休闲活动(例如高尔夫,戏剧或电影票,飞机或海港游轮旅程)。   这些活动都可以被视为员工的非现金报酬,所以当雇主向员工提供如上述这些奢侈的娱乐活动时,是要为此纳税的哦~   但如果在工作时间,向员工提供工作餐或加班餐等非娱乐性质的餐饮,雇主是不需要为这部分进行缴税的。   住房额外福利:   如果雇主向员工提供免费或减租的自住房,这时雇主需要为此缴纳员工额外福利税哦! 例如,一个房地产公司的雇主给员工及其家庭成员提供免费住房,这种情况雇主是要对这部分缴纳员工额外福利税的~   如果各位老板还对员工额外福利税(FBT)的征收规定存有疑惑的话,欢迎联系并咨询我们专业的会计师团队!!我们会根据您的具体情况给出量身定做的专业方案~   References: https://www.ato.gov.au/General/Fringe-benefits-tax-(fbt)/

工薪族和高净值人群的税务抵扣攻略

什么是收入抵扣项? 简单来说,收入抵扣项一般是一些纳税人产生的与工作相关的开销。在您每年申报个人所得税(Individual Income Tax)时,您需要先算出您的应申报收入(Assessable Income)和 收入抵扣项,然后前者减去后者,得出您的应纳税收入(Taxable Income)。 您的个人税率应用于您的应纳税收入,就得出您的应缴税款了。(为方便理解,在此计算中,我们暂不考虑Prior year losses、Tax offset 等因素,并且简化了 Individual marginal tax rates 的计算方式。) 应申报收入 – 收入抵扣项 = 应纳税收入 应纳税收入 × 个人税率 = 应缴税款 也就是说,收入抵扣项可以降低您的应纳税收入,从而减少您的应缴税款。 哪些开销可以算成收入抵扣项? 能算入收入抵扣项的开支有很多,一般都是与您工作或收入活动相关的。比如,工作手机产生的自费电话费、加班时吃饭的自费饭钱等等等等。但有一些判断起来尤其复杂的开销类型,是不能一概而论的。小编将在下文中带您看看有哪些常见但判断起来较为复杂的开销。 与工作相关的出行开销 一部分与工作相关的一些出行开销,是有可能可以算成收入抵扣项的。判断某一次出行开销是否能算作收入抵扣项的条件有很多,也很细。小编总结了一下,判断时主要看的两点如下: 一) 您是在一天工作开始前产生的出行开销?还是工作之后产生的出行开销?往往前者不能抵扣,后者可以抵扣。 举个栗子,您每天坐公交去上班产生的公交费,是不能算成收入抵扣项的,因为您坐公交是在您开始一天工作之前的。但如果您有两个工作地点,您早上从家出发坐车去工作地点一,在工作地点一办公一段时间后,需要坐车去工作地点二,然后在工作地点二再办公一段时间,最后工作结束后从工作地点二坐车回家。这样一来,虽然您的 ① 出行开销和 ③ 出行开销不能用于抵扣,但您的 ② 出行开销却是可以用来抵扣的。 再举个栗子,您是个外科医生,您半夜在家睡着觉,医院里您的某个病人突然病重,然后您就一边和医院打着电话,指导医院工作人员采取治疗措施,同时一边打车赶往医院。这个情况下,这个车费是可以算成收入抵扣项的,因为您接电话指导治疗措施的时候,就已经开始工作了,您打车是在开始工作之后发生的。 二) 您的工作内容是否包含了您的出行?您的出行是为了去做一些实质性工作,或是一些非常简单、非实质性工作?一般情况下,如果工作内容包含了出行,您的出行是为了去做一些复杂、实质性工作,您的出行开销就可以抵扣。 比方说,您是个修水管工,您每天就是带着您的工具箱上客户家帮他修水管,您不知道您下一个客户家在哪,所以您的工作地点不定。这个情况下,您的工作内容包含了您每天要去不同客户家的出行,您要不断地去新的地方修水管,不断地出行,而且修水管也是一件很技术的活儿。因此,您的出行是可以用来抵扣的。 再比方说,您只是下班回家的路上要顺便去帮老板寄封信,那就不能抵扣了。因为您寄信既不是你工作内容的主要部分之一,也只是一件很简单、没什么实质性的事。 与工作相关的制服开销,以及相关清洗开销 同样,不是所有的与工作相关的制服开销都可以算成收入抵扣项的。 一般来说,以下制服开销是可以抵扣的:一) 工作制服 (比如警察制服,空乘制服,带有公司 logo 的制服);二) 只会在工作时穿的职业装 (比如厨师的衣服);三) 有保护措施作用的制服 (比如防滑鞋、头盔)。 此外,开支可算入收入抵扣项的制服所产生的清洗、干洗费用,往往也是可以抵扣的。 家庭办公室相关开销 在家工作简直是一件不能再梦幻的事了,没有堵车的烦恼,没有每天纠结穿什么衣服的烦恼,也没有雨天上班湿鞋子的烦恼!除了这些,在家工作的人居然可能还有以下这些可能你没意识到的可抵扣项。 虽然一般来说,纳税人的家庭开销属于私人开销,是不能算成收入抵扣项的。然而,如果您的住处有一房间是仅用于您办公的;或当您在一房间办公时,您的家人全程不处于这一房间,只有您自己一个人在那办公,那么以下开销往往是可以用来抵扣的:该房间的水电费、清洁费、折旧费、租赁费、维修费、房屋保险费、装修费等。 不说了,小编要去和老板申请在家工作了! 投资房的可抵扣税 […]