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婚姻/同居关系破裂时,不可忽视的财产分割问题

博通会计师这期会专门给大家介绍下 在澳洲 事实婚姻(包括同居哦)的财产分割所导致的税务问题〜 在澳洲,比起结婚,越来越多的人想保持同居关系。从2009年开始,同居关系的双方在关系破裂时,和结婚关系一样,可以向家庭法院或者联邦法院申请财产分割。 如果您和您的另一半在之前拟定了同居协议,那么只要简单的服从协议就好。但是实际上,大多数人并没有签署此类协议,这种情况下,当双方关系破裂时,建议大家务必考虑以下事项,完成最后的财产分割事宜。 No.1 增值税 自1985年9月20日开始,增值税产生于资产所有权转让。一般的资产包括房产,机动车,公司股份和信托受益权等。但是,如果在关系破裂后,当您转让资产给您的配偶时,澳洲税法会给予自动的增值税获免。换句话说,资产在转让中所产生的利益在税务上可被忽略。当然,如果受让人配偶在后续处置资产中得到增值利益,则需要计算到增值税中。 值得注意的是,根据Ellison v Sandini Pty Ltd(2018)的案例,增值税的自动获免仅仅适用于从配偶或公司向另一配偶转让的情况。当转让是从配偶或者公司转让到另一个公司时,则不适用于此豁免条例。 No.2 Division 7A 部分资产从公司转让给前配偶的情况并不少见。这里涉及的问题是公司的资产转让到一个股东还是股东的关联人/公司。 如果资产按照法律规定的价格直接转让给股东,则根据第44条将其视为普通分红来处理。 如果资产转让到一个关联的公司,根据Division 7A 109C将会被被视为特殊分红。 唯一的例外是当资产在家庭法院的命令下,强制性被转让到一个关联公司,则在这种情况下它将属于Division 7A 109J的部分。 鉴于此项法案的复杂性,建议大家在操作之前,务必要咨询靠谱的会计师。 No.3 财产或收入来源 在清算期间,家庭法院只能处理听证会当时已存在的,现有的财产。换句话说,尽管收入来源可能会影响法院关于如何分配婚姻资产的决定,但法院没有权力去下令解决尚未属于其中一方的未来收入。财产来源包括(但不仅限于)养老金、以现金形式的长期服务休假、遗产的受益权、税收损失和家庭信托等。收入来源必须由财产结算方披露,任何一方未正确上报收入资产数额的,将可能会面临处罚。 No.4 退休金 过去,退休金被认为是法院不可触碰的资产。但是自从2001年以来,我们可以根据利息百分比或基数来把退休金作为婚姻资产的一部分来分割。如果您和配偶拥有自营养老金(SMSF),那么此养老金账户的余额和资金管理都会受分割的影响。除此之外,通常会发生的情况是,SMSF将不会有足够的现金来立即支付非自营养老金成员的配偶, 在此情境下,将会导致养老金被迫出售其资产来支付配偶。如果这种事情发生,你需要确保基本金额的计算包括增值税和销售成本。另一个不容忽视的问题是SMSF的结构。如果您的自营养老金是个人受托人结构,或者您和您的前配偶都是受托人,那么您需要确保在分开时,对SMSF的结构做相应的变更。 No.5 子女抚养费 如果您和您的前配偶有18岁以下的孩子,那么您孩子的抚养费用也是您需要考虑的事情。通常,子女抚养费的数额基于公式。有时公式的计算可能会发生变化,主要是因为公式不能公平地反映应该发生的事情。比如,孩子是否按照父母双方满意的方式接受教育(如果孩子过去上的是私立学校,那么子女抚养费的数量应该足以保持相同以维持现状),是否有任何经济收入不是通过公式计算到的,以及孩子是否有任何的健康问题等等。如果在确定了特定的抚养费比例或金额后,又发生任何意外的话,则由孩子的担保人负责支付。因此,越来越多的人更愿意签订一份具有约束力的子女抚养协议,同时创建一个双方都投入资金的联合账户,这是管理这个问题最透明,最简单的方法。最后同样重要的是,整个程序所需的时间长度也会影响到经济成本。如:法庭时间周期,律师收集所有信息以及制定策略的时间,这整个过程可能需要3-5年,费用可能会远远超出您的预期。因此,建议您与优质的家庭法律师及会计师团队合作,为您在经济及资产分配上,做好全方位的规划,制定最低成本的解决方案。 Reference: https://www.ato.gov.au/Forms/Guide-to-capital-gains-tax-2019/?page=81 https://www.ato.gov.au/General/Capital-gains-tax/Relationship-breakdown/ https://www.ato.gov.au/Business/Private-company-benefits—Division-7A-dividends/In-detail/Division-7A—Marriage-or-relationship-breakdown/ https://www.ato.gov.au/Individuals/Super/In-detail/Withdrawing-and-using-your-super/Super-and-relationship-breakdowns/ https://www.ato.gov.au/General/Dispute-or-object-to-an-ATO-decision/In-detail/Information-for-your-objection/Capital-gains/Marriage-or-relationship-breakdown/

Uber & Texi 从业者的税务解析

随着共享经济的繁荣发展,Uber成为了一个重要的服务项目。在澳洲越来越多的人会选择Uber赚取额外的收入。比起开Taxi更加简单,灵活。本月的税务专题将会具体给您讲讲关于Uber的那些事儿!如果您是Uber从业者,您需要注意以下的几个税种对您税务的影响。 GST Implications 那么我们从消费税说起,消费税法案(GST Act)有所说明,所有的Taxi Travel骑行外包安排(Ride-Sourcing Arrangements)符合消费税目的的都要缴纳消费税。但是要注意了哦,首先,司机们必须要申请澳大利亚商业号码(ABN:Australian Business Number),并且注册GST。其次,计算所交消费税的时候,需要用的是成交价(Full Fare)去计算,而不是任何方式的税后所得噢!在提交频率上来说,每月或者每季度地提交业务活动报表(BAS:Business Activity Statements),了解如何开具税务发票(需当全程票价超过$82.50,顾客要求时提供),是不是so easy呢?但是需要强调的是,  通常来说的 $75000的营业门槛在这里并不适用,也就是说,无论您期待的年营业额是不是达到了$75000, 都需要缴纳消费税哦。 那么问题来了,我们的uber服务到底是不是所谓的符合Taxi Travel的概念呢?根据Uber法案,联邦法院作出一项宣告命令:Uber司机提供的服务符合“Taxi Travel”这一范围,出租车旅行应该被解释为一个整体,而不是关注如何识别“Taxi Travel”,要收到商品及服务税GST的限制。   Income Tax Implications Uber司机们还要注意的是,需要在所得税申报表(Income Tax Return)中包括Ride-Sourcing Income(全程票价,津贴以及小费等等),并且只允许申请扣除与运送乘客相关的票价:比如,将汽车花费的总费用分配到真正实际提供乘车服务的时间上。此外,需要好好保留所有的收入和支出的记录以便纳税哦。 举个例子:您接了一个单,顾客付了您 $110,那应付的GST就是$11,平台扣除掉自己的提成部分$22,这时,您有权申请$2的进项税抵免(Input Tax Credit)和$20税收减免($22-$2=$20)现在,是不是清晰明了了呢?   FBT Treatment 对于大多数客户来说,Uber和Taxi可能是相同的。然而,对于服务提供商和乘车服务促进者来说,故事可能完全不同,特别是从税收角度思考时。在哪些情况下,“Taxi Travel”收入是可以在税务前减免呢?FBT(Fringe Benefits Tax)评估法在1986年提供了如下种情况: 1.       任何收益来源于单程的“Taxi Trip”开始或者终止于工作地点的,均为免税受益。 2.       免税受益如果来自于: a 旅程是在员工生病,受伤情况下以及 b. 是全部或者部分旅程在I员工的工作地点 II员工的居住地 III员工因疾病或者受伤而需要,或者应当达到的任何地点。 2017年9月27日,ATO发布了关于“出租车定义”的讨论文件,文中表示他们对“出租车”含义的初步看法应该是“公众可以租用的车辆”,被许可以其方向运送乘客以支付票价,该票价通常(但不总是)通过参考计价器来计算。 总的来说,“Ride-Sourcing Services”能被定义为“Taxi […]

为辛勤工作的澳大利亚纳税人减免税收:从2019个人所得税开始!

好消息!政府对2019-20联邦预算中公布的个人所得税计划(Income Tax Plan)的修改现终成为法律。 2018-19从2018-2019财年开始,中低收入税抵消额(Low and Middle Income Tax Offset:LMITO)的最高金额从$530增加至$1,080;基数将从$200 增加至$255。 变更将会持续生效到2021-2022财政年度。如果您已经提交了你的2018-2019的纳税申请表,不要担心。ATO( Australia Taxation Law)正在实施必要的系统变更,无需申请修改,您将得到您有权获得的低和中等所得税抵消(Low and Middle Income)的增加部分。任何退税将会直接存入到纳税人指定的银行账户如果您还没有提交2018-2019纳税申请表,那么您在纳税申报表时需要考虑到这些变化。2022-23从2022-23财政年度开始,个人所得税税率将发生变化,19%税率的门槛将从$41,000提高到$45,000。此外,低收入税抵消额(Low Income Tax Offset : LITO)的最高金额将从$645增加到$700。2024-25最后,从2024-2025收入年度开始,32.5%的税率将降至30%。应税收入相对应税率的门槛也有所改变,此外,作为不可退还的抵消(non-refundable offset),任何未使用的中低收入税抵免都不能退还。中低收入税抵消额将会直接减少应纳税额,但不会减少医疗保险税(Medicare Levy)。如果不是所有抵消都用于减少应付税额,则不退还任何未使用的部分。 欲了解更多信息,包括您有权获得的中低收入所得税抵消金额的信息和算法,请联系博通税务会计事务所,我们将竭诚为您服务。 Reference: https://www.ato.gov.au/Tax-professionals/Newsroom/Income-tax/Low-and-middle-income-tax-offset-now-law/?=redirected_atoo_agentlmito https://www.ato.gov.au/General/New-legislation/Lower-taxes-for-hard-working-Australians–Building-on-the-Personal-Income-Tax-Plan/

PSI 个人服务收入解析

什么是 PSI ? Personal service income (个人服务收入),简称 PSI, 指主要因个人技术和努力所获得的收入。换言之,如果您的某一收入超过50%都是通过您的个人技术和努力换来的,那么您的这一收入就属于 PSI。 如果您的收入含有 PSI,那么您的 PSI 将会受到 the PSI rules (针对 PSI 的特别税收法则)的影响。The PSI rules 对您 PSI 的主要影响为以下三点:1)PSI 的可申报收入抵扣项(Deduction)相对于其他收入会比较限制、比较少。(比如,个人私用住所开支、某些出行开销、付给配偶或合伙人的工资等,将不能申报为收入抵扣项。)2)您的 PSI 需要被算在您的个人 Assessable Income(应申报收入)中。3)中介企业* 需承担额外的随赚随缴预扣税务(PAYG withholding obligations )。 中介企业* :纳税人为了逃避 PSI 的特别税收法则,通过一个中介企业,将自己的 PSI 伪装成企业收入,去申请一些企业可以申请的、PSI 不能申请的收入可抵扣项,从而逃避部分应缴税款。 如何判断自己是否受 PSI rules 影响? 如果您的收入中含有 PSI,您需要评估一下您的收入,以验证 the PSI rules 是否应用于您的收入。评估步骤如下: 结果测试 通过结果测试(Result test)需要同时满足以下三个条件: 1)您只有在达到了某个特定结果后,才会得到收入;(比如,如果您是按照工作时间、时薪来计算收入的,便不满足测试。) 2)您需要自己提供设备与工具来完成工作; 3)如果出错了,您将被要求自行承担维修成本。 […]

澳洲 GST 消费税税务解析

什么是GST? 消费税 (GST) 指的是对澳大利亚境内销售的大多数商品以及服务征收的税。 税率为10%。 如果您的生意注册了 GST, 您需要在你商品售价中包含相应 GST;同时,你所支付的生意运营费用中的 GST 税额,也可用于抵扣。 通常,注册了 GST 的生意运营者需要定期(根据您的营业额,你需要每月、或每季度、或每年)向税局申报 GST 税额,并向税局填写商业运作表(Business Activity Statement),同时,你也可以在 BAS 上要求 GST 税务抵扣。 是否必须注册GST? 如果符合以下任意一种情况,您必须注册 GST: 1)您运作生意的年收入(turnover)达到$75,000 或以上; 2)对于非盈利组织,年收入达到 $150,000 或以上; 3)您的生意中涉及出租车服务。 当然,如果您的生意年收入不足 $75,000, 您不需要注册 GST,但是也可以自愿选择注册。 注册 GST 意味着您可以就购买用于生意的商品或服务中所含的 GST 要求税务抵扣,但是需要保留并提供供应商的税务发票。 免GST的商品列表 您在经营过程中出售给其他人的大多数商品及服务的价格中均包含 GST。但有些商品及服务是免 GST 的,其中包括: 大多数基本食物(比如牛奶);某些教育课程,课程材料和相关的短途旅行;某些医疗卫生和保健服务;某些医疗协助;某些药品;某些用作出口的商品;某些幼托;某些宗教服务和慈善活动;某些贵金属的交易;水费、污水费。 申报GST款项及要求GST税务抵扣 1)      我该如何处理收到的 GST 款项? 您要将这些 GST 税额上报给税局。如果您的生意注册了 GST,税局将把一个叫做商业运作表(BAS)的表格寄给你。您要填写该表格并寄回税局,通常每年4次。 […]

FBT 员工福利税

在澳洲的雇主注意了,澳洲有一个特殊税种,叫做FBT(员工福利税)   员工额外福利通常指由雇主向雇员提供的非现金(非工资)的形式、以私人用途为目的的福利。   由于在雇主支付给雇员的报酬中,以非现金形式存在的员工福利的比例越来越大,且越来越多的雇主利用税务的一些漏洞,针对额外福利来避税。这些行为既造成了纳税人之间的纳税不平等,又侵蚀了政府税收。   员工获得的额外员工福利所涉及到的税收问题,在世界上的许多国家都引起了关注。一些国家为了实现纳税企业员工福利与员工工资之间的税收平等,出台了针对员工额外福利的征税政策。   澳大利亚的员工额外福利税是1986年制定的,他是从所得税中分离出来的、并独立于个人所得税之外的一个税种。   下面,让我们来看看员工额外福利通常都以哪些形式存在呢?   允许员工将公司的车用于私人目的 给员工一笔折扣贷款 支付员工的健身房会员资格 给员工赠送免费的音乐会门票 帮员工支付子女学费   需要注意的是,FBT与所得税分开报税,并根据附加福利的应税价值计算。FBT的计算时间为每年的4月1日至第二年的3月31日。 汽车额外福利   雇主向员工或其家人提供车辆作为私人目的的使用,就属于员工汽车额外福利。无论是将车停在家中,或是将车停在雇主所在地,但由员工保管钥匙拥有汽车的使用权,同时在行车记录 (log book)中,显示出有部分比例的私人用途,都会产生汽车额外福利税。   但是,如果员工只用车来上下班,或者偶尔用于与工作的相关的出行,或用于不常见的非工作相关的用途(例如,偶尔使用车辆清理家庭垃圾),这时雇主可以免除该部分的员工福利税缴纳。   所以,如果您有向员工提供这方面的额外福利,要记得保存好车辆使用的相关记录及凭证哦~   员工额外娱乐福利包括:   向员工提供餐饮和饮料包括员工社交活动,如圣诞派对和告别会 给员工提供体育或戏剧活动,观光旅游和假期 为员工和非员工(如客户),提供在旅游胜地度过周末假期娱乐。 向员工提供运动和类似的休闲活动(例如高尔夫,戏剧或电影票,飞机或海港游轮旅程)。   这些活动都可以被视为员工的非现金报酬,所以当雇主向员工提供如上述这些奢侈的娱乐活动时,是要为此纳税的哦~   但如果在工作时间,向员工提供工作餐或加班餐等非娱乐性质的餐饮,雇主是不需要为这部分进行缴税的。   住房额外福利:   如果雇主向员工提供免费或减租的自住房,这时雇主需要为此缴纳员工额外福利税哦! 例如,一个房地产公司的雇主给员工及其家庭成员提供免费住房,这种情况雇主是要对这部分缴纳员工额外福利税的~   如果各位老板还对员工额外福利税(FBT)的征收规定存有疑惑的话,欢迎联系并咨询我们专业的会计师团队!!我们会根据您的具体情况给出量身定做的专业方案~   References: https://www.ato.gov.au/General/Fringe-benefits-tax-(fbt)/

工薪族和高净值人群的税务抵扣攻略

什么是收入抵扣项? 简单来说,收入抵扣项一般是一些纳税人产生的与工作相关的开销。在您每年申报个人所得税(Individual Income Tax)时,您需要先算出您的应申报收入(Assessable Income)和 收入抵扣项,然后前者减去后者,得出您的应纳税收入(Taxable Income)。 您的个人税率应用于您的应纳税收入,就得出您的应缴税款了。(为方便理解,在此计算中,我们暂不考虑Prior year losses、Tax offset 等因素,并且简化了 Individual marginal tax rates 的计算方式。) 应申报收入 – 收入抵扣项 = 应纳税收入 应纳税收入 × 个人税率 = 应缴税款 也就是说,收入抵扣项可以降低您的应纳税收入,从而减少您的应缴税款。 哪些开销可以算成收入抵扣项? 能算入收入抵扣项的开支有很多,一般都是与您工作或收入活动相关的。比如,工作手机产生的自费电话费、加班时吃饭的自费饭钱等等等等。但有一些判断起来尤其复杂的开销类型,是不能一概而论的。小编将在下文中带您看看有哪些常见但判断起来较为复杂的开销。 与工作相关的出行开销 一部分与工作相关的一些出行开销,是有可能可以算成收入抵扣项的。判断某一次出行开销是否能算作收入抵扣项的条件有很多,也很细。小编总结了一下,判断时主要看的两点如下: 一) 您是在一天工作开始前产生的出行开销?还是工作之后产生的出行开销?往往前者不能抵扣,后者可以抵扣。 举个栗子,您每天坐公交去上班产生的公交费,是不能算成收入抵扣项的,因为您坐公交是在您开始一天工作之前的。但如果您有两个工作地点,您早上从家出发坐车去工作地点一,在工作地点一办公一段时间后,需要坐车去工作地点二,然后在工作地点二再办公一段时间,最后工作结束后从工作地点二坐车回家。这样一来,虽然您的 ① 出行开销和 ③ 出行开销不能用于抵扣,但您的 ② 出行开销却是可以用来抵扣的。 再举个栗子,您是个外科医生,您半夜在家睡着觉,医院里您的某个病人突然病重,然后您就一边和医院打着电话,指导医院工作人员采取治疗措施,同时一边打车赶往医院。这个情况下,这个车费是可以算成收入抵扣项的,因为您接电话指导治疗措施的时候,就已经开始工作了,您打车是在开始工作之后发生的。 二) 您的工作内容是否包含了您的出行?您的出行是为了去做一些实质性工作,或是一些非常简单、非实质性工作?一般情况下,如果工作内容包含了出行,您的出行是为了去做一些复杂、实质性工作,您的出行开销就可以抵扣。 比方说,您是个修水管工,您每天就是带着您的工具箱上客户家帮他修水管,您不知道您下一个客户家在哪,所以您的工作地点不定。这个情况下,您的工作内容包含了您每天要去不同客户家的出行,您要不断地去新的地方修水管,不断地出行,而且修水管也是一件很技术的活儿。因此,您的出行是可以用来抵扣的。 再比方说,您只是下班回家的路上要顺便去帮老板寄封信,那就不能抵扣了。因为您寄信既不是你工作内容的主要部分之一,也只是一件很简单、没什么实质性的事。 与工作相关的制服开销,以及相关清洗开销 同样,不是所有的与工作相关的制服开销都可以算成收入抵扣项的。 一般来说,以下制服开销是可以抵扣的:一) 工作制服 (比如警察制服,空乘制服,带有公司 logo 的制服);二) 只会在工作时穿的职业装 (比如厨师的衣服);三) 有保护措施作用的制服 (比如防滑鞋、头盔)。 此外,开支可算入收入抵扣项的制服所产生的清洗、干洗费用,往往也是可以抵扣的。 家庭办公室相关开销 在家工作简直是一件不能再梦幻的事了,没有堵车的烦恼,没有每天纠结穿什么衣服的烦恼,也没有雨天上班湿鞋子的烦恼!除了这些,在家工作的人居然可能还有以下这些可能你没意识到的可抵扣项。 虽然一般来说,纳税人的家庭开销属于私人开销,是不能算成收入抵扣项的。然而,如果您的住处有一房间是仅用于您办公的;或当您在一房间办公时,您的家人全程不处于这一房间,只有您自己一个人在那办公,那么以下开销往往是可以用来抵扣的:该房间的水电费、清洁费、折旧费、租赁费、维修费、房屋保险费、装修费等。 不说了,小编要去和老板申请在家工作了! 投资房的可抵扣税 […]

疑似接到冒充税局 ATO 的诈骗电话? 等一下,打给你的可能真的是税局!

 ATO 是否真的会给您打电话? 答案是   有可能。 ATO 可能会采取多种手段及途径来联系纳税人,收回未偿付税款。其中便包括了电话联系。但是 ATO 的工作人员往往都是训练有素、言语得体的。ATO 拨电的目的,一般也只是为了告知您相关的税务情况、及缴纳税务的期限。而且,ATO 在更多的情况下,会选择短信或邮件方式通知您。详情请参考 https://www.ato.gov.au/General/Online-services/In-detail/Current-SMS-and-email-activities/#GeneralemailandSMSmessages 如何辨别来电是否为诈骗电话? 赶上科技发达的如今,诈骗犯都可厉害,会使用机器人电话技术(Robocall),通过电脑控制给全澳范围的纳税人自动拨号,先在电话中播放事先录制好的语音信息,然后转为真人通话,要求、甚至威胁接电话的人通过他们提供的支付方式来缴付税款。最可怕的是,某些诈骗犯还会人为篡改来电识别,使您的手机显示着 ATO 的官方号码。 博通整理、总结了一些诈骗电话的常见特征,供大家参考: 相关防范措施 当您接到 ATO 来电,思来想去,却还是对来电者身份抱有怀疑时,博通推荐您先询问来电者的姓名、身份、及所属部门。然后告知对方,您将通过 ATO 的官方号码回拨给他。切记,千万不要使用来电者提供的联系方式去回拨,而是使用 ATO 的官方联系方式。这样一来,您便能确定对方身份的真假。 虽然,回拨过去后,您的电话不一定能被转拨给同样的一个人,但您至少能与隶属同一部门的相关人员进行对话。 当然,如果您有税务中介的话,最简单的方式还是直接联系您的税务中介,让他们代替您与 ATO 交涉。 此外,博通提醒您,请定期了解自身的税务情况,不随意将个人信息分享给他人。 举报诈骗、打击犯罪 如果您、或您的亲人朋友,接到了假冒 ATO 的诈骗电话,或收到了诈骗信息、邮件,博通鼓励您致电 ATO 举报诈骗热线电话1800 008 540。 结语 本期的税务知识分享就到这了,为了反馈大家一直以来对博通的支持,往后我们也会每月定期发布最新的税务更新资讯、解析 ATO政策走向。 如果我们的文章对您有帮助,欢迎关注我们。如有疑问,也欢迎您随时联系我们。 References 1)      https://www.ato.gov.au/General/Paying-the-ATO/How-to-pay/, 13 May 2019 2)      https://hartiganlaw.com.au/tax-debt/ato-collecting-debt-over-the-phone-is-it-a-scam/, 13 May 2019 3)      https://www.ato.gov.au/General/Online-services/In-detail/Current-SMS-and-email-activities/#GeneralemailandSMSmessages, 13 May 2019 4)      ATO Media […]

澳洲政府养老金大赦计划迟迟不执行;错误支付的养老金或可收回;养老金税率及门槛更新

热点一: 养老金大赦仍未实行,原有法律依然生效! 政府于2018年5月24日提出的养老金漏缴罚金豁免 (Super Guarantee Amnesty) 立法仍未被颁布落实,此法原先拟定为生效于2018年5月24日至2019年5月23日之间,为期十二个月。 因此立法还未生效,澳大利亚税务局 (ATO) 日前向雇主们发出警醒,现行立法仍然有效﹑必须遵行。 在现行立法中,未能及时付清员工薪水或缴付员工养老金的雇主,仍需向税务局提供养老金漏缴费用报表 (SG charge statement)、缴纳相关罚金、并缴纳每员工每期 $20 的手续费 (administration fee)。 一旦新法实施,从1992年6月1日至2018年3月31日之间曾有漏缴过员工养老金的雇主们,将能有一次 (once-off) 纠正错误,但却无需缴纳罚金的机会。机不可失,失不再来! 有这方面需求的客户,可持续关注我们的税务更新资讯,或联系我们。一旦新法实施,我们将会在第一时间告诉大家! 错误支付的养老金或可收回 南澳大利亚最高法院 (The Supreme Court of South Australia) 在一件案例中判定,一家错误地为员工支付了养老金的连锁超市企业,理论上 (prime facie) 是有权收回这些错误缴付的养老金的。然而,此案件的最终决策,仍有可能被案件走向或后续辩护所影响。 案例中,连锁超市企业的雇主错误地为其养老金豁免员工 (18岁以下,且每月收入低于450美元或每周工作不超过30小时的员工)支付了养老金。 养老金费率及门槛更新 近日,ATO 发布了2020财政年主要的养老金税率与门槛 (superannuation rate and threshold) 。重点如下: 1) 可抵扣的养老金金额上限 (Concessional Contribution cap): $25,000 2) 不可抵扣的养老金金额上限 (Non-Concessional Contribution cap): $100,000 3) […]

“只收现金” (cash-only) 小型企业成为 ATO 重点查税对象?ATO 强制扣税系统对小型企业是否不公?

热点: ‘cash-only’ 的小型企业成 ATO 重点查税对象 ATO 助理专员彼得·霍尔特 (Peter Holt) 表示,ATO 将于2019至2020财政年间进一步访问 10,000 家在澳的小型企业,其中将包含至多 500 家地处塔斯马尼亚地区的小型企业。 彼得同时进一步表示,那些“只收现金” (cash-only) 的企业以及那些营业表现反常的企业 (超出 ATO 相应行业指标的企业) 将会成为本次访问的重点关注对象。 其实,某些商家通过 “只收现金” 的收款方法来逃税的行为,对于其他那些遵纪守法﹑足量纳税的商家而言,是十分不公平的。 因此,为了给那些诚信的小企业营造一个更公平的竞争环境,税务局正在致力于检测并消除这样的逃税行为。同时,ATO也鼓励那些曾错误报税的企业主动告知税务局,并与ATO或其税务专家相互配合﹑寻找相关对策。 热点: 在澳小型企业行业指标公布 ATO 近期公布了在澳小型企业不同行业的营业额指标。为了确保指标准确性,指标的计算样本涵盖了来自全澳不同地区,共计超过 150万 家小型企业。 图为 2016 – 2017餐饮行业营业额指标 一方面,行业指标的公布能帮助全国各地的小型企业去对比自身与总体行业的营业能力,分析自身在行业中的相对优势及定位。 另一方面,行业指标还有助于 ATO 定位那些营业表现相对反常的企业,从而针对性地去检测潜在地逃税漏税行为。 博通作为专业税务会计事务所,每年都会定期为我们的专属客户分析其企业的营业能力与管理机制,并给予客户一些有针对性的专业建议。 想要查看澳洲小型企业行业指标,您可以选择下载ATO官方app,或登陆ATO 官方网址 “ato.gov.au/BusinessBenchmarks“。 热点: ATO是否存在不合理使用”Garnishee Notices” 强制扣税的行为? 其对小型企业有何影响? 什么是Garnishee Notices? Garnishee Notices 指,当小型企业拖欠税款、拒绝配合ATO时,ATO可使用其 Garnishee Notices 对小型企业强制扣税, 直接在小型企业银行账户上扣款。 Garnishee […]